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金融行业审计部审计师审计工作流程手册（执行版）

第1章审计准备阶段

审计准备阶段，是整个审计项目成功的基石。它并非简单的流程罗列，而是基于对金融机构独特风险环境的深刻理解，进行系统性规划与前瞻性部署的过程。在这个阶段，审计师不仅要识别潜在的审计范围，更要预见可能遇到的挑战，确保审计资源的有效配置和审计工具的精准运用。可以说，准备阶段的严谨程度，直接决定了后续审计工作的效率与质量。那么，一个高效、专业的审计准备阶段，具体应包含哪些关键环节呢？

1.1审计计划编制

审计计划是指导整个审计工作的蓝图。一份出色的审计计划，应当具有前瞻性、针对性和可操作性。它需要结合年度审计目标、监管要求以及被审计单位的实际情况来制定。

计划的核心内容，通常包括审计目标、审计范围（明确哪些业务领域、流程、账户或风险点将作为审计重点）、审计期间、审计方法（例如，以风险导向审计为主，结合必要的细节测试）、审计团队安排的初步构想，以及时间预算等要素。计划的制定，绝非闭门造车，而是需要广泛收集信息，例如被审计单位的业务报告、内部控制文档、过往审计报告、监管检查意见、市场动态分析报告等。通过对这些信息的综合分析，审计师能够初步勾勒出被审计单位可能存在的风险点，从而为后续的风险评估奠定基础。与被审计单位管理层、内审部门甚至合规部门的沟通，也是计划编制过程中不可或缺的一环，有助于获取关键信息，明确审计边界，并争取