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2026年会计外账税务实操考试题及答案

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一、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业在计算企业所得税时，允许扣除的工资薪金支出必须是_________的。

2.增值税专用发票应按_________顺序连续填写。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当_________，按照权责发生制原则确认。

4.发票的开具必须符合_________的要求，不得涂改、挖补、撕毁。

5.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的利息支出不得超过_________。

6.企业在计算个人所得税时，允许扣除的专项附加扣除包括_________、子女教育、继续教育等。

7.增值税一般纳税人购进货物取得专用发票，应自开具之日起_________内认证抵扣。

8.企业在计算企业所得税时，允许扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的_________。

9.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的_________。

10.企业在计算个人所得税时，允许扣除的住房租金支出，每月扣除限额为_________。

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二、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业在计算企业所得税时，允许扣除的招待费支出不得超过当年销售收入的5‰。（）

2.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内。（）

3.企业在计算个人所得税时，允许扣除的子女教育支出