金融行业审计部审计员审计复核工作手册.docx

金融行业审计部审计员审计复核工作手册

第1章总则

1.1审计复核工作目标

审计复核的核心目标是什么？简单来说，是为审计质量提供最后一道防线。在金融行业，审计发现可能直接影响监管合规、财务报告准确性乃至机构声誉。因此，复核工作绝不仅仅是形式审查，而是要确保审计程序设计合理、证据充分、结论可靠。例如，某银行曾因一笔不良贷款的计提方法存在争议，最终通过审计复核发现并纠正，避免了潜在的法律风险。这种案例印证了复核的必要性——它不仅关乎技术细节，更关乎风险控制。

复核的目标可以拆解为三个层次：第一层是技术层面，检查审计程序的执行是否符合准则要求；第二层是风险层面，识别并评估审计过程中