2026年税务师考试初级税务筹划实务案例计算题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试初级税务筹划实务案例计算题

一、企业股权架构调整税务筹划案例（共2题，每题10分）

案例背景：

某科技公司成立于2015年，注册资本1000万元，由A股东（个人）和B股东（企业）共同持股，比例为60%和40%。由于业务扩张需要，公司计划引入C股东（个人）投资300万元，用于研发新产品。公司当前所得税率为25%，个人股息红利所得税税率为20%。为优化股权架构，公司拟通过股权转让方式进行筹划。

问题：

1.若A股东通过直接向C股东转让30%股份实现退出，计算A股东需缴纳的个人所得税及公司所得税变化。

2.若公司通过设立持股平台（有限合伙企业）间接持有股份，计算相较于直接转让方案的税务成本差异。

二、房地产企业土地增值税筹划案例（共2题，每题10分）

案例背景：

某房地产开发企业在北京某区域拥有一块土地，取得成本8000万元，计划开发住宅项目。根据当地政策，土地增值税预征率按3%执行，清算时适用四级超额累进税率（30%、40%、50%、60%）。企业可利用成本加计扣除政策，开发成本可按取得成本的20%扣除。

问题：

1.若企业以10000万元售价出售全部房产，计算不考虑筹划时的土地增值税税额。

2.若企业通过分阶段开发、分次销售的方式，每次销售金额为5000万元，计算采用分拆销售方案的税收节省。

三、高新技术企业