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2026年税务师涉税服务实务案例分析真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

某企业为高新技术企业，2026年向境外B公司提供信息技术服务（完全在境外使用），服务费100万美元，汇率1:7.2。该企业会计认为“服务接受方在境外，无需缴纳增值税”，未申报免税。已知该企业无法提供《高新技术企业证书》，无进项税额。

问题：

1.指出该企业税务处理是否正确，并说明理由。

2.计算该企业当期应纳增值税金额。

某高新技术企业2026年发生以下业务：

（1）研发费用500万元，其中人员工资300万元、设备折旧100万元、其他费用100万元；

（2）因技术改造，报废一台原值200万元的设备，残值收入10万元，未取得税务机关清单；

（3）取得国债利息收入20万元。

问题：

1.计算该企业2026年研发费用加计扣除金额。

2.分析该设备报废损失能否在企业所得税前扣除，并说明理由。

3.说明国债利息收入的企业所得税处理方式。

某房地产公司2026年完成住宅项目清算，可售面积10万㎡，已售8万㎡。收入情况：住宅销售收入5亿元，商铺收入1亿元。扣除项目：土地成本2亿元，建安成本1.5亿元，开发费用（按5%计算）1750万元，与转让相关的税费3000万元。已知住宅增值额未超过扣除项目金额50%，商铺增值率