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2026年高级会计实务题库含企业所得税计算

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

第1题（2分）

某位于上海市的企业2025年度实现应纳税所得额500万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，且符合小型微利企业条件，按20%的税率减半征收企业所得税。假设该企业符合小型微利企业税收优惠条件，计算其2025年度实际应缴纳的企业所得税金额。

A.100万元

B.80万元

C.125万元

D.50万元

第2题（2分）

某位于广东省的制造业企业2025年度实现应纳税所得额800万元，该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，研发费用实际发生额为200万元。假设该企业适用的企业所得税税率为15%，计算其2025年度应纳税所得额。

A.680万元

B.720万元

C.800万元

D.640万元

第3题（2分）

某位于北京市的企业2025年度实现应纳税所得额300万元，该企业通过公益性捐赠支出向符合条件的慈善组织捐赠了50万元，且该捐赠支出占年度利润总额的12%。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算其2025年度实际应纳税所得额。

A.240万元

B.225万元

C.300万元

D.270万元

第4题（2分）

某位于江苏省的企业2025年度实现应纳税所得额600万元，该企业符合高新技术企业税收优惠条件，适用15%