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2026年税务师考试税法及实操题精讲集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.35万元

D.25万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用5%~35%的累进税率，假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其实际应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.28.8万元

B.30万元

C.32万元

D.36万元

3.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，处置固定资产净收益5万元（已扣除相关费用）。该企业当年度应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.35万元

B.30万元

C.25万元

D.20万元

4.个人购买首套自住房，贷款利息支出可以享受专项附加扣除。假设某纳税人2025年每月实际扣除贷款利息1万元，全年共计扣除（）。

A.12万元

B.10万元

C.8万元

D.6万元

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企