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2026年税务师税务代理案例含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.某个体工商户（小规模纳税人）2026年3月销售商品取得含税收入113万元，无其他业务，则其3月份应缴纳增值税的税额为（）万元。

A.3

B.5.3

C.6

D.9.99

2.下列关于增值税纳税申报表的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人当期进项税额大于销项税额时，其差额即为留抵税额

B.小规模纳税人申报表仅需填写“应纳税额”或“不纳税”一项

C.“销项税额”栏数据应根据不同的销售类型选择对应的税率或征收率计算填列

D.纳税人发生混业经营时，应在一张申报表上分别填写适用不同税率或征收率的销售额

3.甲公司2026年1月购入一台设备用于生产，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，无残值。根据企业所得税法规定，该设备在2026年应计提的折旧额（不考虑其他因素）为（）万元。

A.20

B.26

C.30

D.46

4.下列收入中，属于企业所得税法规定的“不