2026年税务师考试国际税收与跨境交易处理题库.docxVIP

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2026年税务师考试：国际税收与跨境交易处理题库

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其在中国境内所得应如何征税？

A.仅就中国境内所得缴纳企业所得税

B.就全球所得在中国缴纳企业所得税，并享受税收协定优惠

C.仅就中国境外所得缴纳企业所得税

D.免税，仅就分配利润给总机构的部分征税

2.某法国居民企业通过股权转让获得中国企业的股权收益，根据中法税收协定，应如何确定所得来源地？

A.以中国企业注册地为所得来源地

B.以法国居民企业所在地为所得来源地

C.以股权转让实际履行地为所得来源地

D.以中国税收协定主管税务机关指定地为所得来源地

3.某中国企业向“一带一路”沿线国家出口设备，适用税收协定时，以下哪项表述正确？

A.仅适用中国与该国家签订的税收协定

B.优先适用中国企业所在地的税收协定

C.若两国均与第三方国家有税收协定，则选择对中方最有利的协定

D.税收协定不适用于跨境交易

4.某美国居民个人在中国境内工作取得工资收入，根据中美税收协定，应如何征税？

A.仅在美国缴纳个人所得税

B.仅在中国缴纳个人所得税

C.在中美两国分别缴纳个人所得税，并申请税收抵免

D.由中国税务机关代扣代缴美国个人所得税

5.某中国企业通过跨境重组实现股权转移，若涉及预提所得税，