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银行业审计部审计员审计管理手册（执行版）

第1章总则

1.1目手册编制目的

审计管理手册是银行业审计部门开展工作的核心指导文件。它不仅为审计员提供了标准化的操作流程，也为审计质量提供了制度保障。当审计任务日益复杂，跨部门协作需求持续增加时，一套系统化的管理手册就成了解决矛盾的关键工具。这份手册的编制，正是为了应对银行业审计实践中遇到的多重挑战——从风险识别的精准度到审计效率的提升，从合规要求的满足到审计成果的有效运用，都需要明确的规则和标准来支撑。它不是简单的任务清单，而是将审计经验转化为可复制、可衡量、可优化的方法论的过程。

1.2适用范围

本手册适用于银行业审计部所有审计人员，包括但不限于专职审计员、审计组长和高级审计师。在具体实践中，这意味着从总行审计团队到分行审计支队的成员，都应严格遵循手册中的各项规定。特别需要强调的是，手册中的风险管理框架同样适用于专项审计项目，例如信贷资产质量审计、反洗钱合规审计等。而对于那些由内控部门或其他业务部门临时抽调参与的审计工作，也应参照本手册的基本原则和方法论，确保审计工作的专业性和一致性。不过，手册中关于内部审计质量控制的部分，不直接适用于外部审计机构或监管机构的审计活动。

1.3依据文件

本手册的编制主要依据以下法律法规和行业标准：《中华人民共和国审计法实施条例》、《银行业监督管理法》以及中国银保监会发布的《商业银行内部