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2026年税务会计师实务操作与理论知识模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.100万元

2.个体工商户的增值税起征点自2026年起调整为多少元？

A.3万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

3.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是年度利润总额的多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.某公司2025年发生广告费支出50万元，其销售（营业）收入为200万元，广告费税前扣除限额为多少？

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.办公费支出

C.职工福利费支出

D.个人股东分红

7.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其中免税收入20万元，则其应纳税所得额为多少？

A.80万元

B.100万元

C.