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2026年税务师考试税法及实务题目解析

单选题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，发生符合规定的研发费用80万元。假设研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.60万元

B.80万元

C.120万元

D.150万元

2.个人将房产对外捐赠给公益性社会团体，其捐赠额在计算个人所得税时，税前扣除限额为多少？

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.捐赠金额的100%

D.捐赠金额的全部

3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其适用的个人所得税税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%。该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少元？

A.1万元

B.1.5万元

C.2万元

D.2.5万元

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的什么比例可以在税前扣除？

A.8%

B.10%

C.12%

D.14%

5.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，金融债券利息收入30万元。根据企业所得税法，该公司应就多少万元计入应纳税所得额？

A.80万元

B.50万元

C.30万元

D.0万元

6.根据增值税法，下列哪项业务适用6%的增值