2026年税务咨询师资格认证模拟考试题目.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务咨询师资格认证模拟考试题目

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.企业会计年度

C.自取得收入之日起至年终

D.税务机关核定的其他期间

2.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.25万元

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.17%或18%

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额计算中，每次收入的应纳税所得额超过多少元时，适用35%的税率？（）。

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅限一般企业

C.仅限高新技术企业

D.仅限小型微利企业

6.某居民个人2025年度工资收入20万元，年终奖10万元，假设年终奖单独计税，适用税率10%，速算扣