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2025年基金行业监察稽核部稽核员基金稽核检查手册

第1章总则

1.1目的手册目的

基金行业的健康发展离不开健全的内部稽核监督体系。本手册旨在为基金监察稽核部门稽核员提供系统化的工作指引，明确基金稽核检查的标准流程与方法论。通过规范化的操作，确保稽核工作既符合监管要求，又能有效识别并防范运营风险。具体而言，手册致力于解决以下痛点：如何建立标准化的稽核检查框架？如何确保稽核结论的客观性与专业性？如何提升稽核工作效率与覆盖深度？这些问题，本手册都将提供可操作的答案。

1.2适用范围适用范围界定

本手册适用于基金管理人（包括公募、私募机构）监察稽核部门的所有稽核岗位，涵盖但不限于稽核员、稽核主管及项目负责人。其适用场景包括但不限于：

-日常运营稽核：对基金募集、投资、清算等全流程业务合规性进行持续监控。

-专项项目稽核：针对重大风险事件、监管检查整改、新业务上线等开展专项检查。

-离任稽核：对高管离任前的履职情况及财务完整性进行审计。

-合规性测试：验证系统功能、控制流程是否满足《基金法》《公司法》及行业自律要求。

不适用于外部审计机构或监管机构的检查工作，但可作为第三方评估的参考基准。

1.3依据依据与参照文件

稽核工作的法律与规则基础具有多层级性。最高层级的法律依据包括《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国证券投资基金法》，这些法