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2026年税务师税法实务方向专业笔试模拟卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外已纳税款80万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.10万元

C.50万元

D.60万元

2.甲公司2025年5月销售一批货物给乙公司，开具增值税专用发票，含税销售额为117万元，税率为13%。乙公司6月将该批货物作为福利发放给员工，甲公司尚未开具红字发票。乙公司就该行为适用的增值税处理方式是（）。

A.不作进项税额转出

B.按原税率转出进项税额

C.按简易计税方法转出进项税额

D.由甲公司代为转出进项税额

3.张某2025年3月取得一次性奖金12万元，适用税率为10%，速算扣除数为2520元。其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.9480元

B.10000元

C.12000元

D.14480元

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，假设其适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为10500元。该个体工商户2025年度应缴纳的经营所得个人所得税税额为（）。

A.45000元

B.50000元

C.60000元

D.61500元

5.某