《数据挖掘与财务决策》课件 第8章 财务决策案例—财务舞弊识别.pptxVIP

第8章财务决策案例—财务舞弊识别《数据挖掘与财务决策》

目录8.1财务舞弊概述8.2财务舞弊数据收集8.3财务舞弊数据预处理8.4财务舞弊建模

8.1财务舞弊概述8.1.1财务舞弊概念8.1.2财务舞弊数据挖掘意义

我国《独立审计具体准则第8号——错误与舞弊》则将舞弊定义为“无法真实反映会计报告信息的故意行为”。财务舞弊本质上是一种信息披露违规行为，即在信息披露过程中违反相关法律法规、对外提供虚假信息或隐瞒重大事项的行为。财务舞弊可分为虚假陈述和延迟披露两种类型。虚假陈述是指管理者在资本市场上对重大事实提供与实际情况不相符的虚假记载、误导性陈述或者发生重大遗漏的违规操作。虚假陈述可进一步细分为虚假记载、误导性陈述和重大遗漏三种手段类型。8.1.1财务舞弊概念

（1）.虚假记载虚假记载是指实际未发生的事项被信息披露者加以编造或违规保留、导致年报上出现违背客观事实的事项记录，具体包括虚构利润、虚列资产、一般会计处理不当和披露不实。（2）.误导性陈述误导性陈述可以看作为虚假记载行为的特例，是一种让投资者产生误判做出存在潜在重大影响的错误决策的陈述行为。（3）.重大遗漏重大遗漏是指披露文件者为谋取不正当利益而隐瞒全部或部分与投资者利益高度相关的重大事项，即披露年报中存在应当记录而实际未记载的重要客观事实。8.1.1财务舞弊概念

8.1.1财务舞弊概念图8-1财务舞弊手段