2026年 CPA 税法科目第四章练习含解析.docx

2026年CPA税法科目第四章练习含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案对应字母填涂在答题卡相应位置。）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物不含税价款100万元，适用13%税率。同时收取包装费2万元，该包装费是否应计入销售额并缴纳增值税？

A.应计入销售额，按13%税率缴纳增值税

B.应计入销售额，按9%税率缴纳增值税

C.不应计入销售额，不缴纳增值税

D.应计入销售额，但不缴纳增值税

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是？

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

3.某增值税一般纳税人2023年11月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税额为6.5万元，发票已认证抵扣。当月销售货物，确认不含税销售额80万元。该纳税人11月份应纳（或应抵减）增值税额为？

A.应纳增值税2万元

B.应纳增值税6.5万元

C.应抵减增值