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金融行业审计部审计员审计检查实施手册（执行版）

第1章总则

金融行业的稳健运行，离不开审计的精准“把脉”与有力监督。审计部审计员在执行审计检查时，必须依据明确的法律框架与内部规章，围绕清晰的目标展开工作，确保审计范围覆盖关键风险点，并恪守专业原则。一套严谨、细致的审计程序，是保证审计质量、实现预期效果的基础。本手册旨在规范审计检查的实施，以下将详细阐述各项核心要素。

1.1审计依据

审计并非凭空进行，其根基在于一系列法律法规、监管要求以及公司内部的规章制度。例如，《中华人民共和国审计法》、《商业银行法》、《证券法》等国家大法，为审计工作提供了最根本的法律准绳。同时，中国人民银行、银保监会（现国家金融监督管理总局）、证监会等监管机构发布的各项规章、规范性文件，如关于资本充足率、流动性覆盖率、反洗钱、数据安全等的具体要求，构成了审计的重要依据。金融机构自身的《内部审计章程》、《风险管理政策》、《内部控制手册》、《会计准则实施细则》等，也是审计员开展工作的直接依据。这些依据共同界定了审计的合法性、合规性，并指引审计方向。实践中，审计员需密切关注法规政策的更新变化，确保审计活动始终与最新的监管导向保持一致，例如，针对新出台的网络安全等级保护要求，需及时调整相关审计程序，验证其落地执行情况。

1.2审计目标

审计的根本目标，在于促进金融机构完善治理、防范风险、提升效益。具体到每一次审计