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2026年税务师考试中级企业所得税政策及计算实务题

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某高新技术企业2025年度经营收入总额5000万元，发生符合条件的技术转让所得800万元，该企业2025年度应纳税所得额计算中，技术转让所得可享受的税收优惠是（）。

A.全额免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.减按10%的税率征收企业所得税

D.减按15%的税率征收企业所得税

2.某居民企业2025年度境内所得200万元，境外分支机构取得税后利润80万元（境外所得税率20%），该企业汇总纳税时，境外所得税可抵免的金额是（）。

A.16万元

B.20万元

C.24万元

D.32万元

3.企业发生的研发费用加计扣除，下列说法正确的是（）。

A.仅适用于制造业企业

B.加计扣除比例统一为75%

C.加计扣除金额不得超过企业当年度利润总额的20%

D.企业委托外部机构研发的，可按委托金额的100%加计扣除

4.某房地产企业2025年度取得住宅销售收入6000万元，土地增值税实际缴纳300万元，该企业当年度可扣除的土地增值税税额是（）。

A.300万元

B.240万元

C.180万元

D.150万元

5.企业发生的广告费和业务宣传费，下列表述错误的是（）。

A.非居民企业在中国境内未设立机