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2026年税务师专业知识与实务操作考试题目

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某跨国企业在中国设立分支机构，其2025年度在中国境内应纳税所得额为500万元。该企业适用25%的企业所得税税率，且符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入为200万元。假设该企业符合加计扣除比例75%，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.100

B.112.5

C.125

D.137.5

2.张某2025年3月取得一次性奖金12万元，选择单独计税。已知适用税率为10%，速算扣除数为2,520元，则张某该笔奖金应缴纳的个人所得税为多少元？

A.9,480

B.10,000

C.11,280

D.12,000

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，当地规定的个体工商户业主职业税率为5%。该个体工商户应缴纳的业主职业税为多少万元？

A.3

B.4

C.4.8

D.5

4.某企业2025年度转让其持有的某项股权，取得转让收入1,000万元，该股权原值600万元。已知转让环节增值税税率为6%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.54

B.60

C.66

D.72

5.某公司2025年度实际缴纳增值税150万元，消费税80万元，城市维护建设税和教育费附加分别为增