套期会计概述与分类详解.pdfVIP

第五节套期

一、套期概述

（一）套期的概念

套期（Hedging），是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具

为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理

活动。

（二）套期的分类

分类举例

（1）某企业签订一项以固定利率换浮动利率的利率互换

合约，对其承担的固定利率负债的利率风险引起的公允

价值变动风险敞口进行套期。

1.公允价值套期：公允价值套期，是指对已确认资产或

（2）某石油公司签订一项6个月后以固定价格原油

负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公