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2026年税务实务与政策专业考试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品一批，不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，另收取包装费2万元（不含税）。该企业当月应缴纳的增值税额为（）。

A.13.00万元

B.14.06万元

C.15.00万元

D.15.94万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。若某个体户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.7.35万元

B.9.45万元

C.10.50万元

D.12.60万元

3.某高新技术企业2025年度实际研发费用投入500万元，其中符合加计扣除条件的费用为400万元。假设其符合税法规定的加计扣除比例75%，则该企业可享受的税前扣除金额为（）。

A.300万元

B.375万元

C.400万元

D.425万元

4.根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度工资薪金总额为2000万元，实际发生职工教育经费150万元，则其可税前扣除的职工教育经费为（）。

A.150万元

B.160万元

C.200万元

D.130万元