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2026年税务筹划师专业知识题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其可享受的减半征收企业所得税政策是（）。

A.按实际应纳税所得额的50%征收

B.按应纳税所得额的20%征收

C.按应纳税所得额的25%征收

D.免征企业所得税

2.某居民企业2026年度境内外应纳税所得总额为800万元，其中境外所得已纳税款80万元，假设该国与我国签署税收协定，税率为10%，则该企业需补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.20万元

C.40万元

D.60万元

3.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的20%

4.某企业2026年度发生广告费支出100万元，其销售收入为2000万元。根据税法规定，广告费税前扣除限额为（）。

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.2000万元

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其计算基数是（）。

A.全年应纳税所得额

B.全年营业收入

C.全年成本费用

D.全年净利润

6.某企业2026年度购置固定资产价值500万元，根据税法规定，其折旧年限为10