教学材料《会计》_第八章.pptVIP

技能培养目标返回认识账务处理程序，学会选择合适的账务处理程序。课程导入手工账处理流程(1)日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。(2)对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。(3)登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。(4)登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。(5)根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。返回下一页课程导入(6)月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。(7)根据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。(8)查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。返回上一页第一节账务处