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2026年税务师考试题库：税法及纳税实务

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某居民企业2025年度取得境外所得50万元，境外所得税额6万元，境内所得200万元，假设境内所得已预缴企业所得税50万元，该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

4.增值税小规模纳税人，月销售额不超过多少万元，免征增值税？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

5.某企业2025年度发生业务招待费60万元，根据税法规定，当年可税前扣除的业务招待费为多少？

A.12万元

B.15万元

C.18万元

D.60万元

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

7.契税的纳税人是哪一方？

A.买方

B.卖方

C.双方

D.