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2026年税务师税法知识应用与计算题库

题型一：选择题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率。当期购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税率为9%。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按（）的差额征收个人所得税。

A.购买价与销售价

B.购买价与市场价

C.销售价与市场价

D.购买价减去合理费用后的余额

3.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，允许扣除的成本费用为50万元，当地个体工商户的起征点为6万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。

A.15.6万元

B.19.2万元

C.22.8万元

D.26.4万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售收入为2000万元，广告费实际支出300万元，则该企业当期可扣除的广告费为（）。

A.200万元

B.300万元

C.250万元

D.150万元

5.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

题型二：判