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2026年税务师考试规范应用题库：政策解读与案例分析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的增值税地方附加税率为5%。该企业可享受的增值税地方附加税减免政策是？

A.减半征收

B.全额免征

C.减按50%征收

D.减按75%征收

答案：C

解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第16号），对月销售额10万元以下（含本数）或年销售额100万元以下（含本数）的小型微利企业，减按50%征收增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。本题企业年应纳税所得额80万元，属于小型微利企业范畴，因此增值税地方附加税减按50%征收。

2.某个体工商户在上海市经营餐饮业务，2025年度取得含税收入120万元，发生成本60万元，可抵扣进项税额5万元。该个体工商户应缴纳的增值税税率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），月销售额10万元以下（含本数）或年销售额100万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税。本题个体工商户年销售额120万元，未超过免征标准，且上海市小规模