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2026年税务师考试税法与会计处理题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额100万元，货物成本80万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.3.4万元

C.4.2万元

D.2.6万元

2.个人独资企业投资者2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.6.9万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10.5万元

3.某企业2025年发生广告费支出50万元，业务宣传费支出10万元，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.15万元

4.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，成本费用20万元，营业外收入5万元，罚款支出2万元。其应纳税所得额为（）。

A.53万元

B.55万元

C.57万元

D.60万元

5.企业固定资产折旧年限由税法规定的折旧年限缩短，下列说法正确的是（）。

A.企业可自行选择是否缩短折旧年限

B.缩短折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的50%

C.缩短折旧年限需经税务机关审批

D.缩短折旧年限不得享受税收