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税务学试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据我国现行税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.将自产货物无偿赠送给其他单位

B.将外购货物用于集体福利

C.将外购货物分配给股东

D.将外购货物用于个人消费

答案：B

解析：根据增值税相关规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，以及将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，均视同销售，需要缴纳增值税。而将外购货物用于集体福利、个人消费，其进项税额不得抵扣，但本身不视同销售，不属于增值税的征税范围。因此，选项B不属于增值税征税范围。

我国个人所得税综合所得适用的税率形式是（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.比例税率

答案：B

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，合并为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。因此，选项B正确。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出允许据实扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利

B.未经核定的准备金支出

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业发生的合理的工资薪金支出

答案：D

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除。选项A