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金融行业审计部审计主管审计工作规范手册（执行版）

1.总则

1.1目的

在金融行业，审计工作的严谨性与规范性直接关系到机构的风险控制水平与合规声誉。审计主管作为审计执行层面的关键节点，其工作标准直接影响审计质量。本规范手册旨在明确审计主管的职责边界、操作流程与技术要求，确保审计活动在统一标准下高效运行。通过标准化审计行为，可以有效降低主观判断偏差，提升审计结果的客观性与说服力。例如，在信用风险审计中，明确的主管操作规范能减少对同一笔不良贷款的评估差异，从而提高整体审计效率。

1.2适用范围

本手册适用于金融行业审计部门中担任审计主管职位的所有人员，涵盖但不限于银行、证券、保险及基金等机构的审计团队。具体职责范围包括但不限于：审计计划的编制与审批、审计方案的制定、审计小组的调配与管理、审计报告的复核与签发等核心环节。对于外包审计项目，审计主管需确保第三方机构的工作符合本规范要求，定期审查其审计底稿质量（如抽样检查至少10%的底稿，重点关注高风险领域）。

1.3基本原则

审计主管的工作必须遵循客观性、独立性、专业胜任力与勤勉尽责四项基本原则。客观性要求审计决策不受管理层干预，例如在涉及重大舞弊嫌疑时，审计主管需直接向总审计师汇报而非分管业务的高管；独立性体现在审计主管不得参与被审计业务的设计与执行，如某商业银行的信贷审批主管不得同时负责该行对公贷款的审计工作。专