财务管理技能训练及答案.docxVIP

财务管理技能训练及答案

一、预算编制技能训练及答案

训练背景：甲公司为一家小型制造企业，主要生产A产品。2024年1-4月销售数据如下（单位：万元）：1月实际销售额800，2月实际销售额850，3月实际销售额900，4月实际销售额950。市场部预测5月销售额环比增长5%，6月环比增长3%；公司规定各月期末产成品存货需保持下月预计销售量的10%，年初产成品存货为80万元（按成本价核算），单位产品售价100元，单位产品变动生产成本60元（其中直接材料30元、直接人工20元、制造费用10元），固定制造费用每月120万元（含折旧40万元）；销售费用为销售额的5%，管理费用每月固定50万元（含折旧10万元）；公司适用25%企业所得税税率，假设所有收入、成本均为现金交易（除折旧外无其他非付现成本）。

训练要求：

1.编制甲公司2024年5-6月销售预算（含预计现金收入）；

2.编制5-6月生产预算（单位：件）；

3.编制5-6月直接材料采购预算（单位：万元）；

4.编制5-6月预计利润表（简化版）。

答案解析：

1.销售预算

-5月预计销售额=950×(1+5%)=997.5万元，销售量=997.5万元÷100元/件=9.975万件≈10万件（取整）；

-6月预计销售额=997.5×(1+3%)≈1027.425万元，销售量=