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2026年税法实务专家试题：税法规定与税务处理

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业2025年度实现销售收入5000万元，发生符合规定的研发费用800万元。假设该企业符合税前加计扣除75%的政策条件，其2025年度可享受研发费用税前加计扣除的金额为多少？

A.600万元

B.750万元

C.900万元

D.1000万元

2.张某2025年3月将自有的商铺出租，取得月租金收入8万元，扣除相关税费后，当月应缴纳的个人所得税为多少？（假设当地房产租赁税率为12%）

A.5760元

B.6400元

C.7200元

D.8000元

3.某制造业企业2025年度实际缴纳增值税1500万元，适用企业所得税税率25%。假设该企业符合小微企业“六税两费”减免政策，减免税额为增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税、城市土地使用税、房产税中实际缴纳额的50%，则该企业2025年度可减免的企业所得税为多少？

A.375万元

B.3750万元

C.750万元

D.1875万元

4.某上市公司2025年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金。假设该公司当年分配现金股利200万元，则其累计可分配的利润余额为多少？

A.600万元

B.800万元