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村财务审计整改报告

一、审计问题梳理与分析

（一）财务收支方面

1.收入管理问题

在审计过程中发现，村集体部分收入未及时入账，存在延迟现象。例如，村集体出租闲置土地的租金收入，部分租户已按合同约定于季度初支付租金，但村财务人员未在收到款项当月及时进行账务处理，平均延迟入账时间约为1-2个月。经统计，过去一年此类延迟入账的租金收入累计达15万元。

收入票据管理也存在漏洞。部分村办企业向村集体上缴利润时，所开具的票据不规范，存在使用手写收据且未加盖企业公章的情况，涉及金额约8万元。同时，村集体在一些零星收入，如废品出售收入等方面，未使用正规的财政票据，导致收入来源的合规性和透明度受到影响。

2.支出管理问题

支出审批程序执行不严格。部分大额支出，如村道路修缮工程支出20万元，在未经过村民代表大会讨论通过的情况下，仅由村支书和村主任签字后就予以支出。此外，在办公用品采购等日常支出中，存在无采购计划、无验收单的情况，导致支出的合理性难以把控。经抽查，约30%的办公用品采购支出缺乏相关手续。

部分支出存在不合理现象。在村集体组织的一些活动支出中，存在超标准接待的情况，如某次村际交流活动，餐饮费用人均高达200元，远超当地同类活动的正常标准。同时，在一些不必要的设备购置上也存在浪费现象，如购买了价值5万元的高端音响设备用于村文化活动，但实际使用频率极低。