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第二十章企业控制审计

本章框架

第二十章企业控制审计（平均分值4分）

常规考点

•计划审计工作

•自上而下的方法

•测试控制的有效性

•企业层面控制的测试

•业务流程、应用系统或层面的控制

•出具审计报告

第一节控制审计的概念

（一）控制的概念和目标

控制，是指由企业董事会、、管理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。

控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促

进企业实现发展战略。

（二）财务报告控制

财务报告控制主要包括下列方面的政策和程序:

1、保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的和事项。

2、合理保证按照适用的财务报告编制基础的规定编制财务报告。

3、合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适用。

4、合理保证及时防止或发现并纠正的、对财务报表有重大影响的和事项。

财务报告控制以外的其他控制，属于非财务报告控制。

（三）控制审计的概念和范围

控制审计，是指师接受委托，对特定基准日