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2026年税务系统公务员考试模拟题集

一、单选题（每题1分，共10题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%至45%的超额累进税率，适用于哪些收入项目？

A.工资薪金所得

B.税费所得

C.财产租赁所得

D.全部上述所得

3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的经营所得税率及速算扣除数是多少？

A.20%，5万元

B.25%，10万元

C.30%，15万元

D.35%，27.5万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

5.某企业2025年度发生意外火灾，损失固定资产原值100万元，已计提折旧20万元。该企业可扣除的财产损失金额是多少？

A.100万元

B.80万元

C.20万元

D.0万元（未经申报不得扣除）

6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，可自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之几的滞纳金？

A.0.05%

B.0.5%

C.1%

D.5%