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金融行业审计部审计员审计档案管理手册（执行版）

第1章总则

1.1档案管理制度目的

审计档案是金融机构审计工作的核心载体，记录了审计流程、证据链及结论依据，直接关系到审计质量、合规风险控制及责任追溯。建立规范的档案管理制度，旨在确保审计档案的完整性、准确性与安全性，为后续查证、监督或诉讼提供可靠依据。同时，通过系统化管理，提升审计效率，降低档案遗失或篡改的风险。若档案管理混乱，不仅可能导致监管处罚，更可能使机构在重大风险事件中因证据不足而陷入被动。

1.2档案管理适用范围

本制度适用于金融行业审计部所有审计项目档案的管理，包括但不限于：常规审计、专项审计、内部控制审计、风险管理审计等。具体覆盖范围包括：审计计划、工作底稿、访谈记录、数据分析报告、管理层沟通函、底稿索引、电子数据备份等所有与审计活动相关的文件材料。适用于所有参与审计项目的人员，如审计经理、审计员、辅助审计人员等，需明确各自的档案形成与保管责任。

1.3档案管理基本原则

审计档案管理应遵循“统一归档、分级负责、安全保密、动态更新”的原则。

-统一归档：所有审计档案必须按照规定格式和顺序进行系统性整理，避免分散存放或内容缺失。

-分级负责：项目发起人、审计执行人及归档保管人需明确分工，确保责任到人。例如，审计员负责原始证据的完整记录，审计经理负责复核，档案管理员负责最终归