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2026年税务师执业资格模拟考试卷

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%，其2025年度应纳企业所得税额为（）。

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.200万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，其适用税率范围是（）。

A.5%至20%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

3.某居民企业2025年度境外所得在境外已纳税款80万元，按税法规定应在中国补缴企业所得税税额60万元，该企业实际应补缴企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按收入额的70%计算应纳税所得额，其适用税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

5.某企业2025年度发生广告费支出200万元，其销售（营业）收入为1000万元，根据企业所得税法规定，该企业当年可扣除的广告费限额为（）。

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

6.增值税一般纳税人购进用于简易计