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税务师实务案例分析2026年冲刺试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某跨境电商企业2026年第一季度通过跨境电商综试区零售进口一批化妆品，完税价格120万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%。该业务应纳增值税（）万元。

A.15.6

B.17.16

C.18.54

D.20.28

2.甲公司为生产企业，2026年4月内销产品开具增值税专用发票，销售额500万元，税额65万元；购进原材料取得增值税专用发票，金额300万元，税额39万元；免税项目领用原材料成本50万元（同类产品售价80万元）。上期末留抵税额10万元。甲公司4月应纳增值税（）万元。

A.16.5

B.22.5

C.28.5

D.39

3.下列关于企业所得税研发费用加计扣除的说法，正确的是（）。

A.制造业企业研发费用加计扣除比例为100%

B.科技型中小企业研发费用加计扣除比例为75%

C.委托境外研发费用加计扣除比例为80%

D.形成无形资产的研发费用按200%摊销

4.某居民企业2026年取得国债利息收入50万元，地方政府债券利息收入30