押题宝典税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案).docxVIP

押题宝典税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

押题宝典税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

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姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2026年度会计利润为1000万元，已预缴企业所得税200万元，该年度发生的公益性捐赠支出为150万元，企业所得税税率为25%，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.100万元

B.50万元

C.0万元

D.25万元

2.下列各项中，不属于增值税纳税义务人情形的是：()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.销售服务、无形资产或者不动产的纳税人

C.销售货物、服务、无形资产或者不动产的代销人

D.销售货物、服务、无形资产或者不动产的购买人

3.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元，该设备于6月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑减值因素，该设备第一个折旧年度的计税基础为多少万元？()

A.50万元

B.41.5万元

C.40.5万元

D.35.5万元

4.根据个人所得税法规定，下列所得中，不属于综合所得的是：()

A