2026年税务实务操作企业所得税计算与申报模拟题.docxVIP

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2026年税务实务操作企业所得税计算与申报模拟题

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2026年度营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设无其他调整事项，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？

A.70

B.80

C.90

D.100

2.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，该企业位于西部某国家级贫困县，适用15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入100万元，可加计扣除50%。则该企业2026年度应纳企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.30

C.25

D.15

3.某零售企业2026年度取得含税销售收入1200万元，适用13%的增值税税率，当期进项税额为100万元。假设该企业无其他价外费用，则其会计利润中应确认的销售收入金额为多少万元？

A.1058.82

B.1061.54

C.1000

D.1200

4.某房地产开发企业2026年度取得土地增值税预缴税额80万元，实际清算时因政策调整可抵减当期应纳税所得额30万元。则该企业2026年度应纳税所得额中可扣除的土地增值税金额为多少万元？

A.80

B.50

C.30

D.0

5.某