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高级会计实务案例分析押题试卷（含答案）解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某上市公司集团内部控制案例

A公司是一家大型多元化上市公司集团，业务涵盖制造业、房地产和信息技术服务业。集团总部设在北京，下设多家子公司，母公司对子公司的管理主要通过控股合并实现。近年来，集团业务规模迅速扩张，但内部控制体系建设相对滞后，内部控制缺陷逐渐显现。

近期，集团内部审计部门在对B子公司（一家从事高端装备制造业的子公司）进行年度内部控制审计时，发现以下事项：

（1）B子公司销售部门根据业务员与客户协商确定的合同价格直接开具销售发票，并确认收入。该价格有时低于公司统一的定价政策，且缺乏必要的审批程序。财务部门在审核发票时，主要关注发票格式和金额是否正确，未对销售价格的合理性进行实质审查。

（2）B子公司采购部门负责人的弟弟被外聘为C供应商（一家原材料供应商）的业务代表，负责向B子公司推销特定型号的电子元器件。该供应商是B子公司该型号电子元器件的唯一供应商。采购部门在选择该供应商时，未进行充分的竞争性招标；采购部门负责人在审批采购订单时，对该供应商的资质和报价审核不严。

（3）B子公司生产车间根据销售部门下达的生产订单组织生产，但生产计划制定过程中对设备产能和原材料库存的考虑不充分，导致部分订单生产中断，或出现原材料闲置积压的情况。仓库部门在发料时