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图神经网络在关联交易风险识别中的应用

引言

在当今复杂多变的商业环境中，企业集团的规模日益庞大，业务链条不断延伸，这使得企业之间的关联关系错综复杂，交织成一张庞大的网络。关联交易作为企业集团内部资源调配和利益输送的重要手段，虽然在一定程度上能够提高资源配置效率，降低交易成本，但同时也为企业的财务舞弊、利益输送和风险外溢提供了隐蔽的通道。近年来，随着资本市场的发展和企业并购的频繁，因关联交易不透明导致的财务造假案件频发，不仅严重损害了中小投资者的利益，也扰乱了市场秩序，破坏了经济金融的稳定。因此，如何有效识别潜在的关联交易风险，成为监管机构、审计师以及投资者亟待解决的关键问题。

传统的关联交易风险识别方法主要依赖于财务指标分析和人工审计。财务指标分析法虽然能够对企业的偿债能力、盈利能力等做出量化评价，但往往难以捕捉企业间复杂的非财务关系和隐蔽的网络结构特征。关联交易的本质并非孤立发生，而是基于企业之间存在的股权、管理、业务等多维度关联。传统的线性模型在面对这种高维、非线性、复杂网络结构的数据时，往往显得力不从心，难以识别那些隐藏在复杂关系网络中的“黑天鹅”事件。例如，某些企业可能通过多层嵌套的股权结构进行隐蔽的关联，这种“影子公司”或“代持”现象使得传统的穿透式审查变得异常困难。

随着人工智能技术的飞速发展，特别是图神经网络（GraphNeuralNetworks，简称GNN）的