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2026年审计流程与风险控制实务考核题

一、单选题（每题2分，共20题）

要求：请根据题目要求，选择最符合题意的选项。

1.在对某制造业企业进行内部控制审计时，审计人员发现采购部门与仓库部门职责未完全分离。根据《企业内部控制基本规范》，该缺陷属于（）。

A.对舞弊的考虑不足

B.信息系统一般控制缺陷

C.风险评估缺陷

D.运营流程控制缺陷

2.审计人员计划测试某公司应收账款的可收回性，最有效的程序是（）。

A.检查应收账款账龄分析表

B.函证应收账款

C.分析应收账款周转率

D.审查销售合同条款

3.在测试固定资产减值准备计提的准确性时，审计人员最可能执行的程序是（）。

A.检查固定资产盘点记录

B.重新计算减值准备

C.测试固定资产折旧政策

D.审查固定资产减值测试假设

4.对于商业银行，审计人员认为以下哪项控制措施最能有效防范信贷业务中的道德风险？（）

A.严格执行贷款审批流程

B.提高信贷人员薪酬水平

C.加强内部审计监督

D.限制信贷人员离职

5.在测试存货跌价准备计提的准确性时，审计人员最可能关注以下哪项信息？（）

A.存货采购价格波动

B.存货盘点记录

C.存货跌价准备计提政策

D.存货周转率

6.对于电商企业，审计人员发现其线上销售系统存在订单篡改风险。以下哪项控制措施