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金融行业审计部审计员审计追踪操作手册（执行版）

第1章总则

1.1适用范围

本手册旨在规范金融行业审计部内部审计员执行审计追踪工作的标准流程与操作要求。其适用范围覆盖审计部所有参与审计追踪任务的审计人员，包括但不限于执行初步业务活动、执行审计程序（如细节测试、穿行测试）、获取审计证据、形成审计结论及撰写审计报告等环节中涉及追踪审计轨迹、核实审计质量、确保工作底稿完整性和可复核性的所有活动。无论是针对新设立的业务流程、复杂的金融衍生品交易，还是常规的信贷审批、账户核对，审计追踪都构成审计工作不可或缺的一环，旨在为审计发现提供坚实支撑，降低审计风险，并满足内外部监管机构对审计工作独立性和有效性提出的严格要求。对于外部审计或专项审计项目，若审计追踪要求有所不同，应遵循专项安排，但本手册仍作为基础性指导。

1.2编制依据

本手册的编制，严格遵循《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》及相关司法解释，并深度结合国际审计与鉴证准则（ISA）、美国注册会计师协会（CPA）的相关指南，以及中国人民银行、银保监会（现国家金融监督管理总局）、证监会等监管机构关于金融机构内部审计的规范性文件。同时，参考了本机构内部风险管理政策、内部控制制度及过往审计项目积累的最佳实践与经验教训。手册力求将外部法规要求、行业标准与内部管理需求有机统一，确保审计追踪工作的规范化、专业化和合规性。

1.3术