2026年税务从业者进阶试题库税收政策与实务操作.docxVIP

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2026年税务从业者进阶试题库：税收政策与实务操作

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的个人所得税税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%。该个体工商户应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.4万元

B.7万元

C.8万元

D.9万元

3.某企业2025年度发生研发费用100万元，其中符合加计扣除条件的有60万元。假设该企业享受100%的加计扣除政策，其可抵扣的企业所得税应纳税所得额为（）。

A.100万元

B.60万元

C.160万元

D.140万元

4.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入适用的税收政策为（）。

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.按照规定税率征收企业所得税

D.不属于应税收入

5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2024年度广告费税前扣除限额为100万元。假设该企业2024年度未超限额，2025年度广告费支出可全部税前扣除的是（）。