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2026年CPA考试：企业所得税法规及实务题库

单选题（每题2分，共10题）

1.某高新技术企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。已知企业研发费用实际发生额为200万元，假设无其他税收优惠，该企业2025年度应纳税所得额调整为（）。

A.425万元

B.500万元

C.575万元

D.600万元

2.张某2025年3月从甲公司取得一次性年终奖10万元，甲公司选择单独计税。假设张某2025年度综合所得年收入为12万元（含年终奖），该年终奖适用的税率和速算扣除数为（）。

A.税率10%，速算扣除数210

B.税率10%，速算扣除数252

C.税率20%，速算扣除数141

D.税率20%，速算扣除数252

3.某制造业企业2025年度固定资产折旧计提金额为200万元，税法规定折旧年限为5年，采用直线法计提。假设无其他税收差异，该企业2025年度应纳税调减金额为（）。

A.40万元

B.60万元

C.100万元

D.200万元

4.某居民企业2025年度取得境内所得80万元，境外分支机构所得30万元（已纳税款20万元），假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税额为（）。

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

5.个人