2026年税务师考试模拟试题税法实务与政策应用.docxVIP

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2026年税务师考试模拟试题：税法实务与政策应用

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度发生的研究开发费用为800万元，其中符合税前加计扣除政策的部分为600万元。该企业适用15%的企业所得税税率，假设无其他税收优惠影响，则其2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.90万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

2.张某2025年3月将自有的商铺出租，取得租金收入5万元，支付修缮费用0.5万元。该商铺原值100万元，已计提折旧20万元。假设当地规定租金收入可按收入总额的80%扣除相关费用，则张某2025年3月应缴纳的个人所得税为多少元？

A.3,200元

B.4,000元

C.4,800元

D.5,600元

3.某外商投资企业2025年度取得应纳税所得额100万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合西部地区企业所得税优惠政策，实际税负降低至15%，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

4.某个体工商户2025年度取得经营所得50万元，其中业务招待费支出8万元，根据当地规定可税前扣除限额为业务收入的5%。假设该个体工商户无其他税收优惠影响，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？