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做账实操-不得免征和抵扣税额计算实例.pptx

做账实操-不得免征和抵扣税额计算实例.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    3）账务含义这部分金额要做进项税额转出：借：主营业务成本

    贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）二、举例演示（最常用场景，一般贸易、无进料加工）例子：生产企业，货物征税率13%，出口退税率10%当月出口FOB折合人民币1000万元不得免征抵扣税额

    =1000×（13%?10%）

    =30万元

    ?这30万进项必须转出，增加出口成本。三、嵌入完整【当期应纳税额】整条计算链条（连贯看懂）当期应纳税额

    ＝当期内销销项税额

    ?（当期全部进项税额?不得免征和抵扣税额）

    ?上期留抵税额结果＞0：当月交税，无

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