2026年税务专业人员职称考试实操案例分析题库.docxVIP

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2026年税务专业人员职称考试实操案例分析题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业为高新技术企业，2025年度实现销售收入5000万元，发生研发费用800万元。假设研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度可享受的税收优惠金额是多少？

A.300万元

B.600万元

C.375万元

D.150万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税是多少？

A.3万元

B.3.5万元

C.4万元

D.4.5万元

3.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，上年度留抵税额为50万元，本年度进项税额转出10万元。该企业2025年度应缴纳的增值税是多少？

A.150万元

B.160万元

C.140万元

D.180万元

4.某公司2025年度取得国债利息收入30万元，符合条件的居民企业之间的股息收入50万元。该企业2025年度应纳税调减的金额是多少？

A.30万元

B.50万元

C.80万元

D.0万元

5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出100万元，年度利润总额为800万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？

A.100万元

B.8