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金融行业审计部审计员审计成果销毁管理手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

审计成果作为金融机构合规风控的核心载体，其销毁环节若管理不当，可能引发数据泄露、责任追溯等重大风险。本手册旨在通过规范化的销毁流程，确保审计文件在完成法定保存期限后，能够彻底消除潜在风险，同时符合监管机构对信息资产处置的严格要求。例如，根据《银行业金融机构信息科技审计管理办法》，审计底稿需保存至审计报告出具后至少5年，逾期后的销毁必须经过严格审批与记录，以防范法律纠纷。

1.2适用范围

本手册适用于金融行业审计部所有审计项目，包括但不限于财务审计、内控审计、合规审计及专项审计。具体覆盖范围涵盖审计过程中产生的各类文件，如审计计划、工作底稿、访谈记录、分析报告、电子数据备份等。特殊情形下的涉密文件（如涉及客户隐私或重大舞弊线索的资料）应遵循更严格的销毁标准，其处置需经审计部门主管及合规部门双重核准。

1.3术语定义

-审计成果：指审计过程中形成的书面或电子文档，包括但不限于审计证据、分析结论及整改建议。

-法定保存期限：依据《中华人民共和国档案法》及各监管机构规定，审计文件需强制保存的年限，如银保监会要求银行审计报告及相关附件保存7年。

-销毁记录：指销毁操作执行时的详细登记，包括销毁时间、文件类型、数量、执行人及审批链，需存档备查。

-物理销毁：通过碎纸机